Державна податкова служба контролює не лише підприємців і компанії, а й звичайних громадян. Утім, масових перевірок фізичних осіб немає — увагу ДПС насамперед привертають люди, чиї витрати або рух коштів не відповідають офіційним доходам.

Податкова має доступ приблизно до 40 державних реєстрів і може зіставляти інформацію з різних джерел. Тому запитання можуть виникнути, наприклад, до людини, яка офіційно отримує мінімальну зарплату або взагалі не декларує доходів, але купує дорогу квартиру чи автомобіль.

Утім, кількість планових перевірок фізичних осіб залишається невеликою. Минулого року ДПС перевірила близько 1027 громадян, а цього року заплановано приблизно 1016 таких перевірок.

Насамперед податківців цікавлять люди з підвищеними податковими ризиками. Однією з причин для уваги ДПС можуть стати значні суми на рахунках, які складно пояснити офіційними доходами їхнього власника.

Якщо виникають запитання щодо походження грошей, податкова спочатку може надіслати громадянину запит із проханням надати пояснення. Коли з’ясовується, що людина отримувала доходи, але не декларувала їх, ДПС може донарахувати податки.

Такий механізм, зокрема, застосовують щодо українців, які заробляли через OnlyFans. Платформа передає відомості про виплати, після чого податкова може вимагати сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору.

Ігнорування запиту ДПС може мати серйозніші наслідки. Податкова може призначити документальну виїзну перевірку за місцем реєстрації громадянина.

Якщо людина фактично там не живе, ДПС може звернутися до поліції, щоб встановити її місцеперебування. Якщо знайти платника не вдається, податківці можуть спробувати отримати відомості про операції на його банківських рахунках.

Банки нерідко відмовляються розкривати таку інформацію без рішення суду. У такому разі ДПС може звернутися до суду по дозвіл на отримання необхідних відомостей.

Перевірки фізичних осіб можуть бути різними. Камеральна відбувається без участі громадянина: податківці аналізують декларації та звітність через власні інформаційні системи.

Під час документальної перевірки ДПС детальніше вивчає доходи та документи, які підтверджують їх походження. Такі перевірки можуть стосуватися звичайних громадян, ФОП та осіб, які займаються незалежною професійною діяльністю.

Інформацію податкова може отримувати з державних реєстрів, від банків і Національного банку, а також із матеріалів фінансового моніторингу. Тому велика різниця між задекларованими доходами людини та її реальними витратами може стати приводом для уваги ДПС.

🌟 Читайте «Експерт» у своєму смартфоні — додайте нас в Google Discover